國務(wù)院國資委第12號令 企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法
?
企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法
第一章 ?總 ?則
第一條 為規范企業(yè)國有資產(chǎn)評估行為，維護國有資產(chǎn)出資人合法權益，促進(jìn)企業(yè)國有產(chǎn)權有序流轉，防止國有資產(chǎn)流失，根據《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監督管理暫行條例》（國務(wù)院令第378號）和《國有資產(chǎn)評估管理辦法》（國務(wù)院令第91號）等有關(guān)法律法規，制定本辦法。
第二條 各級國有資產(chǎn)監督管理機構履行出資人職責的企業(yè)（以下統稱(chēng)所出資企業(yè)）及其各級子企業(yè)（以下統稱(chēng)企業(yè)）涉及的資產(chǎn)評估，適用本辦法。
第三條 各級國有資產(chǎn)監督管理機構負責其所出資企業(yè)的國有資產(chǎn)評估監管工作。
國務(wù)院國有資產(chǎn)監督管理機構負責對全國企業(yè)國有資產(chǎn)評估監管工作進(jìn)行指導和監督。
第四條 企業(yè)國有資產(chǎn)評估項目實(shí)行核準制和備案制。
經(jīng)各級人民政府批準經(jīng)濟行為的事項涉及的資產(chǎn)評估項目，分別由其國有資產(chǎn)監督管理機構負責核準。
經(jīng)國務(wù)院國有資產(chǎn)監督管理機構批準經(jīng)濟行為的事項涉及的資產(chǎn)評估項目，由國務(wù)院國有資產(chǎn)監督管理機構負責備案；經(jīng)國務(wù)院國有資產(chǎn)監督管理機構所出資企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中央企業(yè)）及其各級子企業(yè)批準經(jīng)濟行為的事項涉及的資產(chǎn)評估項目，由中央企業(yè)負責備案。
地方國有資產(chǎn)監督管理機構及其所出資企業(yè)的資產(chǎn)評估項目備案管理工作的職責分工，由地方國有資產(chǎn)監督管理機構根據各地實(shí)際情況自行規定。
第五條 各級國有資產(chǎn)監督管理機構及其所出資企業(yè)，應當建立企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理工作制度，完善資產(chǎn)評估項目的檔案管理，做好項目統計分析報告工作。
省級國有資產(chǎn)監督管理機構和中央企業(yè)應當于每年度終了30個(gè)工作日內將其資產(chǎn)評估項目情況的統計分析資料上報國務(wù)院國有資產(chǎn)監督管理機構。
第二章 ?資產(chǎn)評估
第六條 企業(yè)有下列行為之一的，應當對相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評估：
?。ㄒ唬┱w或者部分改建為有限責任公司或者股份有限公司；
?。ǘ┮苑秦泿刨Y產(chǎn)對外投資；
?。ㄈ┖喜?、分立、破產(chǎn)、解散；
?。ㄋ模┓巧鲜泄緡泄蓶|股權比例變動(dòng)；
?。ㄎ澹┊a(chǎn)權轉讓?zhuān)?/p>
?。┵Y產(chǎn)轉讓、置換；
?。ㄆ撸┱w資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位；
?。ò耍┮苑秦泿刨Y產(chǎn)償還債務(wù)；
?。ň牛┵Y產(chǎn)涉訟；
（十）收購非國有單位的資產(chǎn)；
（十一）接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)出資；
（十二）接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)抵債；
?。ㄊ┓?、行政法規規定的其他需要進(jìn)行資產(chǎn)評估的事項。
第七條 企業(yè)有下列行為之一的，可以不對相關(guān)國有資產(chǎn)進(jìn)行評估：
?。ㄒ唬┙?jīng)各級人民政府或其國有資產(chǎn)監督管理機構批準，對企業(yè)整體或者部分資產(chǎn)實(shí)施無(wú)償劃轉；
?。ǘ﹪歇氋Y企業(yè)與其下屬獨資企業(yè)（事業(yè)單位）之間或其下屬獨資企業(yè)（事業(yè)單位）之間的合并、資產(chǎn)（產(chǎn)權）置換和無(wú)償劃轉。
第八條 企業(yè)發(fā)生第六條所列行為的，應當由其產(chǎn)權持有單位委托具有相應資質(zhì)的資產(chǎn)評估機構進(jìn)行評估。
第九條 企業(yè)產(chǎn)權持有單位委托的資產(chǎn)評估機構應當具備下列基本條件：
?。ㄒ唬┳袷貒矣嘘P(guān)法律、法規、規章以及企業(yè)國有資產(chǎn)評估的政策規定，嚴格履行法定職責，近3年內沒(méi)有違法、違規記錄；
?。ǘ┚哂信c評估對象相適應的資質(zhì)條件；
?。ㄈ┚哂信c評估對象相適應的專(zhuān)業(yè)人員和專(zhuān)業(yè)特長(cháng)；
?。ㄋ模┡c企業(yè)負責人無(wú)經(jīng)濟利益關(guān)系；
?。ㄎ澹┪聪蛲唤?jīng)濟行為提供審計業(yè)務(wù)服務(wù)。
第十條 企業(yè)應當向資產(chǎn)評估機構如實(shí)提供有關(guān)情況和資料，并對所提供情況和資料的真實(shí)性、合法性和完整性負責，不得隱匿或虛報資產(chǎn)。
第十一條 企業(yè)應當積極配合資產(chǎn)評估機構開(kāi)展工作，不得以任何形式干預其正常執業(yè)行為。
第三章 ?核準與備案
第十二條 凡需經(jīng)核準的資產(chǎn)評估項目，企業(yè)在資產(chǎn)評估前應當向國有資產(chǎn)監督管理機構報告下列有關(guān)事項：
?。ㄒ唬┫嚓P(guān)經(jīng)濟行為批準情況；
?。ǘ┰u估基準日的選擇情況；
?。ㄈ┵Y產(chǎn)評估范圍的確定情況；
?。ㄋ模┻x擇資產(chǎn)評估機構的條件、范圍、程序及擬選定機構的資質(zhì)、專(zhuān)業(yè)特長(cháng)情況；
?。ㄎ澹┵Y產(chǎn)評估的時(shí)間進(jìn)度安排情況。
第十三條 企業(yè)應當及時(shí)向國有資產(chǎn)監督管理機構報告資產(chǎn)評估項目的工作進(jìn)展情況。國有資產(chǎn)監督管理機構認為必要時(shí)，可以對該項目進(jìn)行跟蹤指導和現場(chǎng)檢查。
第十四條 資產(chǎn)評估項目的核準按照下列程序進(jìn)行：
?。ㄒ唬┢髽I(yè)收到資產(chǎn)評估機構出具的評估報告后應當逐級上報初審，經(jīng)初審同意后，自評估基準日起8個(gè)月內向國有資產(chǎn)監督管理機構提出核準申請；
?。ǘ﹪匈Y產(chǎn)監督管理機構收到核準申請后，對符合核準要求的，及時(shí)組織有關(guān)專(zhuān)家審核，在20個(gè)工作日內完成對評估報告的核準；對不符合核準要求的，予以退回。
第十五條 企業(yè)提出資產(chǎn)評估項目核準申請時(shí)，應當向國有資產(chǎn)監督管理機構報送下列文件材料：
?。ㄒ唬┵Y產(chǎn)評估項目核準申請文件；
?。ǘ┵Y產(chǎn)評估項目核準申請表（附件1）；
?。ㄈ┡c評估目的相對應的經(jīng)濟行為批準文件或有效材料；
?。ㄋ模┧婕暗馁Y產(chǎn)重組方案或者改制方案、發(fā)起人協(xié)議等材料；
?。ㄎ澹┵Y產(chǎn)評估機構提交的資產(chǎn)評估報告（包括評估報告書(shū)、評估說(shuō)明、評估明細表及其電子文檔）；
?。┡c經(jīng)濟行為相對應的審計報告；
?。ㄆ撸┵Y產(chǎn)評估各當事方的相關(guān)承諾函；
?。ò耍┢渌嘘P(guān)材料。
第十六條 國有資產(chǎn)監督管理機構應當對下列事項進(jìn)行審核：
?。ㄒ唬┵Y產(chǎn)評估項目所涉及的經(jīng)濟行為是否獲得批準；
?。ǘ┵Y產(chǎn)評估機構是否具備相應評估資質(zhì)；
?。ㄈ┰u估人員是否具備相應執業(yè)資格；
?。ㄋ模┰u估基準日的選擇是否適當，評估結果的使用有效期是否明示；
?。ㄎ澹┵Y產(chǎn)評估范圍與經(jīng)濟行為批準文件確定的資產(chǎn)范圍是否一致；
?。┰u估依據是否適當；
?。ㄆ撸┢髽I(yè)是否就所提供的資產(chǎn)權屬證明文件、財務(wù)會(huì )計資料及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理資料的真實(shí)性、合法性和完整性做出承諾；
?。ò耍┰u估過(guò)程是否符合相關(guān)評估準則的規定；
?。ň牛﹨⑴c審核的專(zhuān)家是否達成一致意見(jiàn)。
第十七條 資產(chǎn)評估項目的備案按照下列程序進(jìn)行：
?。ㄒ唬┢髽I(yè)收到資產(chǎn)評估機構出具的評估報告后，將備案材料逐級報送給國有資產(chǎn)監督管理機構或其所出資企業(yè)，自評估基準日起9個(gè)月內提出備案申請；
?。ǘ﹪匈Y產(chǎn)監督管理機構或者所出資企業(yè)收到備案材料后，對材料齊全的，在20個(gè)工作日內辦理備案手續，必要時(shí)可組織有關(guān)專(zhuān)家參與備案評審。
第十八條 資產(chǎn)評估項目備案需報送下列文件材料：
?。ㄒ唬﹪匈Y產(chǎn)評估項目備案表一式三份（附件2）；
?。ǘ┵Y產(chǎn)評估報告（評估報告書(shū)、評估說(shuō)明和評估明細表及其電子文檔）；
?。ㄈ┡c資產(chǎn)評估項目相對應的經(jīng)濟行為批準文件；
?。ㄋ模┢渌嘘P(guān)材料。
第十九條 國有資產(chǎn)監督管理機構及所出資企業(yè)根據下列情況確定是否對資產(chǎn)評估項目予以備案：
?。ㄒ唬┵Y產(chǎn)評估所涉及的經(jīng)濟行為是否獲得批準；
?。ǘ┵Y產(chǎn)評估機構是否具備相應評估資質(zhì)，評估人員是否具備相應執業(yè)資格；
?。ㄈ┰u估基準日的選擇是否適當，評估結果的使用有效期是否明示；
?。ㄋ模┵Y產(chǎn)評估范圍與經(jīng)濟行為批準文件確定的資產(chǎn)范圍是否一致；
?。ㄎ澹┢髽I(yè)是否就所提供的資產(chǎn)權屬證明文件、財務(wù)會(huì )計資料及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理資料的真實(shí)性、合法性和完整性作出承諾；
?。┰u估程序是否符合相關(guān)評估準則的規定。
第二十條 國有資產(chǎn)監督管理機構下達的資產(chǎn)評估項目核準文件和經(jīng)國有資產(chǎn)監督管理機構或所出資企業(yè)備案的資產(chǎn)評估項目備案表是企業(yè)辦理產(chǎn)權登記、股權設置和產(chǎn)權轉讓等相關(guān)手續的必備文件。
第二十一條 經(jīng)核準或備案的資產(chǎn)評估結果使用有效期為自評估基準日起1年。
第二十二條 企業(yè)進(jìn)行與資產(chǎn)評估相應的經(jīng)濟行為時(shí)，應當以經(jīng)核準或備案的資產(chǎn)評估結果為作價(jià)參考依據；當交易價(jià)格低于評估結果的90%時(shí)，應當暫停交易，在獲得原經(jīng)濟行為批準機構同意后方可繼續交易。
第四章 監督檢查
第二十三條 各級國有資產(chǎn)監督管理機構應當加強對企業(yè)國有資產(chǎn)評估工作的監督檢查，重點(diǎn)檢查企業(yè)內部國有資產(chǎn)評估管理制度的建立、執行情況和評估管理人員配備情況，定期或者不定期地對資產(chǎn)評估項目進(jìn)行抽查。
第二十四條 各級國有資產(chǎn)監督管理機構對企業(yè)資產(chǎn)評估項目進(jìn)行抽查的內容包括：
?。ㄒ唬┢髽I(yè)經(jīng)濟行為的合規性；
?。ǘ┰u估的資產(chǎn)范圍與有關(guān)經(jīng)濟行為所涉及的資產(chǎn)范圍是否一致；
?。ㄈ┢髽I(yè)提供的資產(chǎn)權屬證明文件、財務(wù)會(huì )計資料及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理資料的真實(shí)性、合法性和完整性；
?。ㄋ模┵Y產(chǎn)評估機構的執業(yè)資質(zhì)和評估人員的執業(yè)資格；
?。ㄎ澹┵Y產(chǎn)賬面價(jià)值與評估結果的差異；
?。┙?jīng)濟行為的實(shí)際成交價(jià)與評估結果的差異；
?。ㄆ撸┰u估工作底稿；
?。ò耍┰u估依據的合理性；
?。ň牛┰u估報告對重大事項及其對評估結果影響的披露程度，以及該披露與實(shí)際情況的差異；
?。ㄊ┢渌嘘P(guān)情況。
第二十五條 省級國有資產(chǎn)監督管理機構應當于每年度終了30個(gè)工作日內將檢查、抽查及處理情況上報國務(wù)院國有資產(chǎn)監督管理機構。
第二十六條 國有資產(chǎn)監督管理機構應當將資產(chǎn)評估項目的抽查結果通報相關(guān)部門(mén)。
第五章 ?罰則
第二十七條 企業(yè)違反本辦法，有下列情形之一的，由國有資產(chǎn)監督管理機構通報批評并責令改正，必要時(shí)可依法向人民法院提起訴訟，確認其相應的經(jīng)濟行為無(wú)效：
（一）應當進(jìn)行資產(chǎn)評估而未進(jìn)行評估；
?。ǘ┢刚埐环舷鄳Y質(zhì)條件的資產(chǎn)評估機構從事國有資產(chǎn)評估活動(dòng)；
?。ㄈ┫蛸Y產(chǎn)評估機構提供虛假情況和資料，或者與資產(chǎn)評估機構串通作弊導致評估結果失實(shí)的；
（四）應當辦理核準、備案而未辦理。
第二十八條 企業(yè)在國有資產(chǎn)評估中發(fā)生違法違規行為或者不正當使用評估報告的，對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。
第二十九條 受托資產(chǎn)評估機構在資產(chǎn)評估過(guò)程中違規執業(yè)的，由國有資產(chǎn)監督管理機構將有關(guān)情況通報其行業(yè)主管部門(mén)，建議給予相應處罰；情節嚴重的，可要求企業(yè)不得再委托該中介機構及其當事人進(jìn)行國有資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。
第三十條 有關(guān)資產(chǎn)評估機構對資產(chǎn)評估項目抽查工作不予配合的，國有資產(chǎn)監督管理機構可以要求企業(yè)不得再委托該資產(chǎn)評估機構及其當事人進(jìn)行國有資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)。
第三十一條 各級國有資產(chǎn)監督管理機構工作人員違反本規定，造成國有資產(chǎn)流失的，依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。
第六章 附 則
第三十二條 境外國有資產(chǎn)評估，遵照相關(guān)法規執行。
第三十三條 政企尚未分開(kāi)單位所屬企事業(yè)單位的國有資產(chǎn)評估工作，參照本辦法執行。
第三十四條 省級國有資產(chǎn)監督管理機構可以根據本辦法，制定本地區相關(guān)工作規范，并報國務(wù)院國有資產(chǎn)監督管理機構備案。
第三十五條 本辦法自2005年9月1日起施行。
